🥂 Mon Comptable Ne Me Donne Pas Mon Bilan

Jene vois aucune explication sur les deux premiers buts marseillais. « Le bilan comptable est négatif » Pour soutenir votre journalisme local, abonnez-vous !

Un livre de ce chapitre, nous allons voir comment la création monétaire se manifeste dans les bilans comptables des banques. Nous allons faire un rappel rapide sur le bilan d'une banque et comment celui-ci est structuré. Nous allons ensuite voir comment les banques peuvent créer de la monnaie, ou du moins semblent le faire, en prêtant. Nous allons voir comment le bilan d'une banque évolue quand elle accorde un prêt. La création monétaire d'un point de vue comptable[modifier modifier le wikicode] Pour commencer, nous allons analyser la création monétaire d'un point de vue comptable. Précisons que ce mécanisme fonctionne aussi bien pour une banque commerciale que pour les banques centrales la création monétaire se voit de la même manière dans leurs bilans comptables. Mais faites attention la vision comptable que nous allons voir ne décrit que d'une manière très imparfaite la création monétaire actuelle. Beaucoup de choses sont passées sous silence et cette vision est même quelque peu trompeuse. Elle cache beaucoup de chose et ne fait que rendre compte d'une partie des faits. Ne penser qu'en termes de bilan bancaire permet certes de comprendre en partie le processus de création monétaire, mais il amène facilement à des déductions fausses. Par exemple, certains pensent que les banques ne sont pas limitées par les dépôts bancaires ou par la quantité de réserves lorsqu'elles créent de la monnaie. D'autres pensent même que les banques ne sont pas des intermédiaires bancaires et qu'elles ne sont pas tenues de collecter des dépôts pour financer leurs crédits. Mais dans les faits, ce n'est pas du tout le cas. Soyez vigilants quand vous lisez des documents sur le sujet beaucoup d'erreurs sont dites en se basant purement sur la vision comptable de la création monétaire ! Nous allons voir que, contrairement à ce que les interprétations naïves de la création monétaire font penser, les banques financent leurs crédits/actifs soit par des dépôts, soit par de la dette en empruntant quand les dépôts viennent à manquer. Elles ne créent pas l'argent des crédits, bien qu'elles aient la capacité de créer de la monnaie dans une certaine mesure. Tout cela est assez subtil, mais j'espère que la section qui suit l'expliquera clairement. En tout cas, sachez que les interprétations fautives de la création monétaire sont légion sur le net, et que le sujet est bourré de subtilités assez problématiques qui ne se voient pas dans les bilans comptables. Le cas avec une seule banque[modifier modifier le wikicode] Pour détailler le fonctionnement de la création monétaire, nous allons commencer par un cas très simple où il n'existe qu'une seule banque dans toute l'économie. Nous verrons ensuite ce qui se passe quand on ajoute plusieurs banques dans l'économie, afin de rendre le tableau plus réaliste. Pour commencer, étudions le cas où une banque achète un actif à un de ses clients, qui a un compte chez elle. Quand la banque achète quelque chose, elle crédite le compte du vendeur de la somme demandée. Ce faisant, son passif augmente de la somme voulue. En même temps, la banque augmente son actif d'une valeur égale à ce qu'elle a acheté. Actif et passif ayant augmenté dans les mêmes proportions, de la monnaie a été créée. Actif Passif + Actif acheté. + Prix de l'actif sur le compte courant de l'acheteur. Il en est de même lorsque la banque donne un prêt à un particulier où à une entreprise. Elle crédite le compte courant de la somme prêtée, mais augmente son actif de la valeur du prêt. Ce comportement bizarre peut se résumer par la fameuse maxime "les crédits font les dépôts". Remarquons cependant que cette création monétaire implique cependant que la banque augmente son passif en même temps, ou au moins dans un temps assez proche. La banque doit avoir quelque chose à mettre en face de la monnaie créée, sans quoi elle n'équilibre pas son bilan. Ce quelque chose, c'est le contrat du prêt lui-même. Ce contrat est en effet un actif qui a une valeur, égale à la somme prêtée et que le créancier doit rembourser. Actif Passif + Montant du prêt accordé. + Montant du crédit sur le compte courant de l'emprunteur. La situation est la même si le prêt est versé sur un compte dans une autre banque, si ce n'est qu'il faut prendre en compte la répartition de l'actif et du passif entre les banques. On voit que, si on analyse la situation uniquement d'un point de vue comptable, les banques peuvent fabriquer de la monnaie, semble-t-il à partir de rien. Quand une banque prête, elle crée automatiquement la monnaie qu'elle prête, au moment où elle le verse sur le compte courant du créditeur. Même chose lorsqu'elle achète un actif quelconque. Elle doit simplement faire attention à avoir suffisamment de réserves pour respecter le taux de réserves obligatoires. Cette analyse comptable peut laisser penser que les banques peuvent créer de la monnaie à partir de rien. Mais dans la réalité, les banques doivent financer leurs prêts à partir des dépôts des clients, d'emprunts réalisés auprès d'autres banques, voire de levées de capital. Les banques doivent acquérir de l'argent avant de pouvoir le prêter, mais cela ne se voit pas dans le bilan comptable, si l'argent est acquis sous la forme de dépôts ou de dettes. En effet, la banque prête l'argent des dépôts, mais fait croire que ce n'est pas le cas. Si je dépose 1000 euros à la banque, elle ne va pas réduire le montant de mes dépôts si elle en prête une partie. Elle va me faire croire que l'argent des dépôts n'a pas quitté la banque et me dit que j'ai toujours 1000 euros sur mon compte. Or, dans le bilan comptable, ces 1000 euros restent dans la colonne du passif, au même titre que l'argent qu'elle a prêté, d'où l'illusion que la monnaie des crédits est créée à partir de rien. On voit donc que la création monétaire n'est qu'un artifice comptable. Nous reparlerons de tout cela plus en détail dans le chapitre suivant. Précisons que la majorité des prêts sert à rembourser des prêts préexistants. Beaucoup d'entreprises font cela régulièrement elles remboursent certains prêts en empruntant l'argent à rembourser. On dit qu'elles rollent leur dette. Dans une telle situation, le prêt remboursé se traduit par une destruction de monnaie, mais l'emprunt réalisé pour rembourser se traduit lui par une création monétaire équivalente. Les deux se compensent la quantité de monnaie n'a pas changé. Le cas avec plusieurs banques[modifier modifier le wikicode] Le cas avec plusieurs banques ressemble au précédent, si ce n'est que la banque peut prêter à des emprunteurs extérieurs, qui ont leur compte dans une autre banque. De plus, il faut ajouter les virements entre les banques, entre les clients de banques différentes. Lors d'un virement, le montant viré passe des dépôts de la banque d'origine vers la banque destinatrice, ce qui diminue d'autant le passif de la banque d'origine et augmente le passif de la banque destinatrice. Le bilan des deux banques doit cependant rester équilibré, ce qui impose que quelque chose doit diminuer ou augmenter au niveau de l'actif. Ce quelque chose, ce sont les réserves bancaires. La banque d'origine du virement voit ses réserves bancaires diminuer du montant viré, alors que la banque réceptrice voit ses réserves augmenter du même montant. Pour faire simple, les réserves bancaires sont envoyées à l'autre banque, pour "payer le virement". Banque de l'envoyeur Actif Passif - Réserves excédentaires - Montant du virement Banque du récepteur Actif Passif + Réserves bancaires + Montant du virement Pour ce qui est des prêts à des clients extérieurs, tout se passe comme si la banque prêtait de l'argent sur un de ses comptes, avant de faire un virement vers l'extérieur. La banque préteuse "crée la monnaie" du prêt et l'envoie à la banque réceptrice. Cet envoi est un virement interbancaire, qui implique un échange de réserves. Le passif de la banque réceptrice augmente donc du montant du prêt le client reçoit le versement du prêt, les réserves à son actif augmentent du même montant. Pour la banque préteuse, les réserves échangées sont remplacées par le contrat du prêt, passé avec le client. Banque préteuse Actif Passif + Contrat de prêt - Réserves excédentaires Pas de changements Banque du client Actif Passif + Réserves bancaires + Montant du prêt Les mouvements d'argent entre banques sont donc des mouvements de réserves, plus que des mouvements d'argent créé à partir de rien. L'argent créé lors d'un crédit ne peut donc pas passer d'une banque à l'autre. Cela fait dire à certains que cette monnaie-crédit, créée à partir de rien, est en fait une monnaie spécifique à la banque créditrice. Ainsi, la banque "BNP Paribas" aurait une monnaie différente de la monnaie "Banque Populaire", elle-même différente de la monnaie "Crédit agricole", etc. Les échanges de monnaie entre banques se feraient en utilisant une véritable monnaie, spécifique aux échanges interbancaires, à savoir les réserves bancaires. Cette interprétation a le mérite d'expliquer pourquoi les échanges interbancaires se font en réserves bancaires et pas en monnaie scripturale usuelle, mais utilise de manière un peu particulière la notion de monnaie. Avouons que dire que chaque banque a sa propre monnaie n'est pas du tout intuitif, tant le caractère fongible de la monnaie nous est une évidence. Les banques commerciales sont des intermédiaires financiers[modifier modifier le wikicode] Les banques commerciales sont des intermédiaires financiers, ce qui signifie qu'ils servent d'intermédiaire entre des personnes qui ont de l'argent à placer et des personnes qui ont besoin d'argent pour investir. Pour simplifier, elles servent d'intermédiaire entre des épargnants et des emprunteurs. Les épargnants placent leur argent à la banque, et celle-ci le prête à divers emprunteurs. Faire ainsi a plusieurs avantages. Déjà, les épargnants n'ont pas besoin de chercher eux-mêmes des emprunteurs, et encore moins de vérifier leur solvabilité la banque s'en charge. Ensuite, cela permet aux épargnants de diversifier leurs emprunts. Une banque ne prête pas qu'à une seule personne, mais à un grand nombre d'emprunteurs. Et tous ne font pas défauts sur leurs dettes. La plupart des emprunteurs remboursent effectivement leurs dettes, seule une minorité ne le faisant pas. Ainsi, on s'assure que le risque de perte est plus faible, car répartit sur plusieurs emprunteurs différents avec chacun une faible probabilité de défaut. Au lieu de jouer à la roulette russe en choisissant un emprunteur, l'épargnant répartit le risque et s'assure que le risque de pertes est moins volatil. L'intermédiation financière en termes de bilan comptable[modifier modifier le wikicode] Au niveau des bilans comptables, le système de dépôts est assez simple à comprendre. Sans intermédiation financière, la situation est la suivante, telle qu'illustrée ci-dessous. On voit que l'argent prêté passe du préteur à l'emprunteur, en échange de quoi ce dernier reçoit une reconnaissance de dette. L'argent prêté reste à l'actif, mais change de main, alors que la reconnaissance de dette est un passif pour l'emprunteur et un actif pour le préteur. Bilan comptable suite à un prêt sans intermédiation financière. Avec un intermédiaire financier, la situation est légèrement plus différente. L'intermédiaire en question peut être une banque, un courtier de bourse, une assurance, etc. Suivant les cas, les bilans comptables ne sont pas les mêmes, mais la situation globale est la même. Tout commence quand l'épargnant place son argent auprès de l'intermédiaire financier. L'argent passe donc à l'actif de l'intermédiaire financier c'est lui qui possède l'argent, tandis qu'un contrat est passé entre l'épargnant et l'intermédiaire. Le contrat en question peut être une reconnaissance de dette ou un titre de propriété. Par exemple, si vous achetez une action d'une entreprise, le contrat sera un titre de propriété de l'entreprise, l'action proprement dite. Si c'est une obligation, ce sera une reconnaissance de dette. Partons du principe que c'est une reconnaissance de dette, pour simplifier les explications. L'argent est placé et un contrat signé, c'était la première étape. Ensuite, l'intermédiaire financier va prêter cet argent ou l'utiliser pour investir. L'argent se retrouve dans la poche des investisseurs, tandis que l'intermédiaire signe avec lui un contrat reconnaissance de dette dans le cas présent. La situation est illustrée ci-dessous, en supposant que les contrats sont tous des reconnaissances de dettes. On peut les remplacer par des titres de propriétés, mais qu'importe. Bilan comptable suite à un prêt avec intermédiation financière. Les banques sont des intermédiaires financiers comme les autres. Elles empruntent de l'argent pour le prêter elles empruntent aux épargnants et prêtent aux emprunteurs. Dans le cas des banques, les reconnaissances de dettes des épargnants sont soit des emprunts normaux, soit des dépôts bancaires. L'argent que vous avez sur vos comptes n'est en réalité pas dans les coffres de la banque il est voué à être prêté, donc à sortir de la banque. Une fois que l'argent est placé, la banque peut le prêter à divers emprunteurs et recevoir un contrat de prêt en contrepartie. Ce qui est résumé par l'adage "les dépôts font les crédits". Au passage, cela explique que vos comptes soient rémunérés avec des intérêts. Les intérêts de vos comptes bancaires et livrets correspondent donc à l'intérêt d'un prêt. Par contre, la banque s'engage à vous rendre cet argent dès que vous en faites la demande, au distributeur ou lors d'un virement. C'est la différence principale entre les banques et les autres intermédiaires financiers les banques acceptent que l'argent placé puisse être retiré à tout moment. Vous pouvez disposer de l'argent sur vos livrets comme bon vous semble, alors que ce n'est pas le cas pour les autres reconnaissances de dettes. Par exemple, vous ne pouvez pas convertir une obligation d'état de la dette étatique en argent liquide en demandant au trésor public. Ce dernier n'a jamais promis contractuellement qu'il acceptait de faire un tel remboursement sur demande. En conséquence, les obligations d'état ne sont pas considérées comme de la monnaie. Mais pour les dépôts, c'est l'inverse vous pouvez les retirer comme bon vous semble, ce qui en fait une dette, mais aussi de la monnaie. Bilan comptable suite à un prêt avec intermédiation bancaire. Au passage, cela explique comment les banques peuvent soi-disant créer de la monnaie. Si on reprend l'exemple illustré ci-dessus, on voit qu'il y a plus d'argent dans la situation finale que dans la situation initiale seulement l'argent en vert dans la situation initiale, l'argent en vert et les dépôts en orange dans la situation finale. Tout se passe comme si l'argent des dépôts avait été créé à partir de rien lors du prêt. Le remboursement du crédit a l'effet inverse et détruit la monnaie que celui-ci avait créé. En quelque sorte, tout se passe comme si l'argent prêté était créé de toutes pièces lors du prêt et détruit lors du remboursement du crédit ! L'explication de la création monétaire par les banques commerciales est donc évidente. Quand elles prêtent, l'argent passe bien de la banque vers l'emprunteur, mais les dépôts sont toujours là. La banque fait croire qu'elle a toujours autant de monnaie dans ses coffres qu'elle n'a de dépôts, alors qu'une bonne partie de ceux-ci ont été convertis en prêts dans son bilan. L'argent réel des espèces ou des réserves passe bien de main en main, mais des reconnaissances de dettes sont créés par-ci, par-là et augmentent la masse monétaire. Tout cela trahit le fait que les dépôts bancaires ne sont en réalité pas de la vraie monnaie, mais sont en fait une dette que la banque s'engage à rembourser sous la forme de monnaie, la demande de remboursement n'étant autre qu'un retrait ou un virement. La vraie monnaie est donc limitée à l'argent qui circule réellement dans l'économie on verra plus tard qu'il s'agit de l'argent crée par la banque centrale, la base monétaire, non l'argent sur les comptes bancaires la masse monétaire. La banque fait comme si l'argent déposé restait sur les comptes des déposants, alors que ce n'est pas tout à fait le cas. Ce mécanisme ne pose pas de problèmes tant que ceux-ci ne le retirent pas. D'expérience, la banque sait que les épargnants ne vont pas tous retirer leur argent au même moment, ce qui fait qu'une petite quantité d'argent est réellement retirée chaque année. Une bonne partie de l'argent va rester sur les comptes d'épargne suffisamment longtemps pour que les prêts effectués avec soient remboursés. Mais il n’empêche que si un épargnant retire son argent, la banque doit trouver de l'argent liquide pour rembourser le déposant. Pour cela, la banque ne va pas prêter la totalité des dépôts, mais va en garder une partie en réserve, pour assurer la liquidité de ses placements. Elle a aussi besoin de garder des réserves pour respecter certaines règlementations, comme le taux de réserves, les ratios de liquidité ou d'endettement par effet de levier. La création monétaire le cas sans dépôts à la banque centrale[modifier modifier le wikicode] Maintenant, étudions la création monétaire par les banques plus en détail. Peut-être avez-vous déjà lu des documents sur le sujet, que ce soit dans des livres ou sur le net. Les explications que l'on trouve sur le net ou dans les manuels commencent par le cas où une banque effectue des prêts sous forme de monnaie électronique/fiduciaire à ses déposants. Cet exemple est utilisé pour dire que les banques créent l'argent des crédits sans devoir les financer. Mais ce cas est en réalité extrêmement trompeur et les explications associées ne fonctionnent que dans ce cas bien précis et pas dans les autres. Aussi, nous allons prendre un cas tout aussi simple, mais bien moins trompeur et plus intuitif. Pour expliquer comment se passe la création monétaire par les banques, mieux vaut d'abord étudier le cas où il n'y a pas de réserves bancaires électroniques. Dans l'exemple qui va suivre, nous supposons que la monnaie existe seulement sous forme de dépôts et d'espèces. Les espèces sont fabriquées par le trésor public ou par une banque centrale qui s'occupe uniquement de la création des espèces. Les banques ne peuvent pas placer d'argent à la banque centrale, ou alors leurs dépôts sont en espèces. Dit autrement, l'argent conservé par les banques ne l'est pas sous forme de réserves, mais l'est en espèces dans les coffres des banques, sous la forme de vault cash. Les prêts sont versés en espèces directement ou sous la forme de virements. Nous allons d'abord étudier le cas où les prêts sont versés à l'emprunteur en espèces. Ce cas est assez proche de ce qu'on observe dans les pays en cours de développement, où le micro-crédit est assez courant. Il ressemble aussi à ce qu'on avait avant les années 1800-1900, avant l'apparition des lettres de change, des chèques, des virements interbancaires et autres technologies bancaires élaborées. Ce cas est illustré ci-dessous. La base monétaire est intégralement composée d'espèces, 1000$ en tout, et elle ne change pas du tout au cours de l'exemple. Au départ, un épargnant dispose de 1000$ en espèces la masse monétaire est alors égale à la quantité d'espèces en circulation, soit 1000$. Puis, l'épargnant place ces espèces à la banque la masse monétaire ne change pas, mais les espèces sont converties en dépôts. Les espèces en question disparaissent de la masse monétaire, qui prend en compte les espèces en circulation, mais pas les réserves en cash. Enfin, la banque prête 1000$ en espèces à un emprunteur la masse monétaire est la somme du dépôt de l'épargnant et des espèces prêtées. Le total fait une masse monétaire supérieure à celle disponible avant le prêt il y a eu création monétaire. Par contre, on ne peut pas vraiment dire que l'argent du prêt a été créé, comme le disent les interprétations naïves. On voit bien que l'argent prêté est l'argent de l'emprunteur, les espèces qu'il avait au départ. En réalité, la création monétaire vient du fait que la banque fait croire que l'argent prêté n'a pas quitté la banque, en faisant croire au déposant que le dépôt est toujours là. C'est donc l'argent des dépôts qui est créé lors d'un prêt, bien que ce ne soit pas très intuitif à comprendre. Mais on voit, avec cet exemple, que la banque ne peut pas prêter plus d'argent qu'elle n'en a dans ses coffres, plus d'argent qu'on en a déposé chez elle. Mieux on voit que les espèces déposées se retrouvent dans les mains de l'emprunteur, signe que le dépôt a financé le crédit. Création monétaire sans banque centrale - cas historique. Le cas où le prêt est viré sous la forme de dépôts dans une autre banque n'est pas si différent. La banque du préteur envoie 1000$ à la banque de l'emprunteur, et celle-ci crédite son compte courant du même montant. Du point de vue comptable, la situation est identique à celle qu'on aurait si le prêt était accordé sous forme d'espèces, mais que l'emprunteur plaçait ces espèces sur son compte courant. Création monétaire sans banque centrale - cas avec le prêt viré dans une autre banque. Enfin, étudions le cas où l'emprunteur est un client de la banque préteuse et a un compte chez elle. Le prêt est donc versé sur un compte de la banque, il reste dans la banque. Dans ce cas, la situation est identique, si ce n'est qu'il n'y a pas besoin de virement. On remarque que les espèces sont adossées au prêt, pas aux dépôts. Création monétaire sans banque centrale - avec une seule banque. La création monétaire le cas avec des dépôts à la banque centrale[modifier modifier le wikicode] Les explications précédentes sont encore valides dans le monde actuel, sous réserve d'une petite modification les réserves sont un substitut aux espèces, un équivalent électronique aux espèces. La seule correction à faire est de remplacer le vault cash par les réserves bancaires. Le fonctionnement du système bancaire actuel est le même à ce détail près. Les banques ne s'échangent donc pas forcément des espèces, mais peuvent s'échanger de la monnaie électronique, détenue sur des dépôts à la banque centrale. Les échanges interbancaires de réserves[modifier modifier le wikicode] La monnaie des dépôts circule par le biais des virements, paiements et retraits. Elle passe d'une banque à l'autre et les échanges interbancaires se font avec des réserves. Si je fais un virement de 1000 euros la banque A vers la banque B, la banque A doit envoyer 1000 euros de réserves bancaires à la banque B. Pour être plus général, les banques peuvent aussi d'échanger des actifs autres que les réserves, mais c'est un détail. Cela simplifie fortement les échanges interbancaires, qui peuvent se faire sous forme électronique, sans que cela change grand-chose au fonctionnement de principe du système. Pour être plus précis, les banques ne s'échangent pas des réserves à chaque virement, mais elles font le solde des échanges. Plus précisément, deux banques A et B font la somme des entrées et sorties et calculent le montant net qu'elles se doivent l'une l'autre, montant qui est échangé ensuite sous la forme de réserves. Les mouvements d'argent entre deux banques ne se compensent pas forcément, certaines recevant un surplus de réserves tandis que d'autres subissent des fuites. Si une banque a trop de fuites, elle perd des réserves excédentaires et se rapproche du seuil du taux de réserves, ce qui est mauvais signe. À l'inverse, une banque avec trop de surplus a des réserves en trop, qu'elle va essayer de faire fructifier d'une manière ou d'une autre. Le système bancaire étant rarement à l'équilibre, on a des banques en manque de réserves et des banques avec des excès de réserves. Pour équilibrer le tout, les banques peuvent prêter leur excès de réserves aux banque qui en manquent. Si jamais une banque n'a pas assez de réserves, elle peut emprunter les réserves manquantes auprès d'autres banques. Par autres banques, on veut dire à d'autres banques commerciales qui ont des réserves excédentaires, ou à la banque centrale. Ces emprunts interbancaires de réserves s'effectuent sur le marché interbancaire, un marché informel sur lequel interviennent les banques commerciales, la banque centrale, et quelques autres participants. Sur ce marché, les banques peuvent se prêter ou emprunter des réserves. La plupart des prêts sont gagés, ce qui signifie que la banque emprunteuse fournit en contrepartie un ensemble d'actifs financiers appelé collatéral. Ces prêts ont une durée inférieure à deux ans, les durées les plus communes étant de quelques jours à quelques mois. Les emprunts des clients ont des maturités plus longues supérieures à l'année, ce qui montre bien que les banques emprunter à taux courts pour prêter à taux longs. Il est souvent dit que si on fait la somme des mouvements sur le marché interbancaire, le montant total de réserves ne change pas. Les échanges entre banques ne peuvent pas créer des réserves ni en détruire, du moins en première approximation. Mais cela n'est qu'une première approximation, qui met de côté plusieurs points. Le premier est que la banque centrale peut intervenir sur les marchés pour créer ou détruire des réserves. Les banques centrales ont en effet la capacité de créer des réserves à volonté. Les banques commerciales peuvent emprunter des réserves à la banque centrale, réserves qui sont créées lors du prêt. La seconde est que les réserves peuvent disparaître. Rappelons qu'elles peuvent être converties en cash sans restriction, sur simple demande. Les banques commerciales peuvent demander à la banque centrale de convertir des réserves électroniques en cash et la banque centrale n'a aucun moyen de refuser. De plus, les réserves comprennent aussi le vault cash, qui peut être retiré à tout moment par les dépositaires. Les retraits des clients transforment ainsi des réserves en espèces circulantes, réduisant la quantité de réserves. D'autres mécanismes peuvent convertir des réserves et les faire disparaître ou apparaître. C'est le cas de certaines interventions sur le marché des change, par exemple. Tout cela pour dire que le montant de réserves n'est pas fixe, mais varie d'un jour à l'autre. Les réserves sont une limite à la création monétaire[modifier modifier le wikicode] Dans les exemples précédents, la banque ne peut pas prêter des espèces qu'elle n'a pas dans ses coffres. Si on analyse la situation avec non pas des espèces, mais des réserves en général, c'est la même chose. Les banques ont besoin de réserves pour prêter et sont donc limitées par la quantité de réserves dont elles disposent. Et cela est encore aggravé par le fait que les banques doivent disposer de réserves obligatoires, ce qui peut limiter sa capacité à fabriquer de la monnaie. Si une banque veut créer de la monnaie, elle doit avoir un encours de réserves excédentaires suffisant pour le faire. Si elle n'a pas assez de réserves, la création d'un nouveau dépôt/crédit risquerait de la faire passer sous le niveau réglementaire. Par exemple, supposons que la banque prête à ses clients sur des comptes qu'elle gère. En faisant cela, elle augmente son bilan, à savoir que le passif de la banque augmente en même temps que son actif. Dans une telle situation, elle "transforme" les réserves excédentaires en réserves obligatoires. Au bout d'un moment, les réserves obligatoires deviendront insuffisantes et la banque ne pourra pas prêter plus. Création monétaire et réserves - point de vue comptable Et il en est de même si la banque prête à des clients extérieurs. Dans ce cas, elle doit transférer des réserves à l'autre banque et remplace les réserves excédentaires par un contrat de prêt dans son bilan. Précisons que ce cas est de loin le plus fréquent. Aux états-unis, près de 90% des prêts sont des prêts immobiliers qui sont versés directement au propriétaire de la maison vendue, pas à l'acheteur. Et si l'acheteur va voir sa banque pour avoir un prêt, rien n'oblige le propriétaire à avoir un compte dans la banque de l'acheteur. La banque doit donc posséder les réserves quand elle verse le prêt, sans quoi le propriétaire ne reçoit pas le virement/versement. Utilisation des réserves bancaires par les banques, pour acheter des actifs Pour résumer, la création monétaire est limitée par la quantité de réserves bancaires. Une banque qui veut prêter de l'argent doit avoir suffisamment de réserves bancaires pour ce faire, que ce soit pour respecter le taux de réserves obligatoires ou pour réaliser le virement de la somme prêtée. Les banques peuvent financer leurs prêts soit en utilisant les dépôts, soit en empruntant l'argent nécessaire sur le marché monétaire, voire par d'autres mesures. A ce propos, il n'est pas rare que certaines banques aient un encours de prêts supérieurs à l'encours de leurs dépôts. Le rapport entre prêt et dépôts est souvent proche de 100% pour la plupart des banques, mais il arrive qu'il dépasse cette limite et atteigne des valeurs de 110%, 120%, etc. Lorsque cela arrive, c'est signe que la banque a financé ses prêts non seulement par ses dépôts, mais aussi par d'autres méthodes. Un rapport prêt/dépôts élevé est souvent mauvais signe pour une banque et est d'ailleurs assez mal vu par les marchés financiers. Précisons que dans certains pays, il existe une limite légale au rapport prêts/dépôts, qui ne peut pas dépasser une valeur maximale précisée par la loi. Lebilan de cette société ne donne pas une image précise de sa situation financière. en réalité, la société enregistrerait une réduction progressive de la valeur de ces ordinateurs au fil du temps—leur amortissement accumulé—jusqu’à ce que cette valeur atteigne finalement zéro., l’amortissement cumulé aide une entreprise à refléter avec précision ses

Bonsoir,Je voudrai pouvoir à partir d'une extraction Excel d'un logiciel de comptabilité pouvoir créer une sorte de bilan procéder une fois que j'aurai créer mes regroupages de comptes afin de calculer des rations, des SIG,...Je voudrai de plus que ce calcul se fasse sur plusieurs de votre lilou09200, le forum,Pour t’aider à réaliser ton projet, tu devrais nous joindre un extrait de ton fichier, et nous indiquer sur celui-ci les résultats que tu désires par bilan imagé ? S’agit-il d’une représentation graphique ? Si oui, quel type ?Bonne journéeBernardBonjour,Merci tout d'abord de t'intéresser à mon fait je voudrai qu'à partir d'une balance comptable exportée sous excel- faire un cadre en indiquant que les comptes 2 sont des immobilisations, les comptes 3 des stocks, les comptes 40 des fournisseurs,...- ensuite, une fois cela réalisé, je voudrai établir des tableaux de ratios, de SIG et autres et les présenter sous PowerPoint par prendre des exemples, joint dans le fichier joint, je voudrai- faire une présentation de bilan sous forme graphique barre par exemple,- faire une présentation de la variation du CA et de la marge,- faire une présentation de la variation du CA sur plusieurs années.... pense qu'ensuite je pourrai me créer des graphiques à volonté en indiquant dans les "cellules données" les comptes ta BG, tu as tous les comptes de la classe 1 à 7 ?edit enfin 1 à 5 pour le bilan....Edit 2 pour calculer les SIG, il faut aussi la classe 6 et 7 pour recomposer le compte de résultat....tu ne parles que du bilan... c'est normal ?Dans ma balance allégée, j'ai mis des comptes 1 à 7 les comptes 1 à 5 étant des comptes de bilan et les comptes 6 à 7 des comptes du compte de balance que j'ai comme exemple est très tu veux je t'envoie une plus complète en pièce ne parle que de bilan mais je voudrai en effet l'étendre au compte de résultat avec calcul des marges, Soldes Intermédiaires de Gestion, Ratio des charges sociales,...Mercic'est bon, j'en ai plein sur mon ordi...Edit je décline le sujet... c'est mon gagne pain de créer des applications financières... si je commence à en faire des gratuites, je vais devenir SDF.... Désolé,A+Et bon courage pour les autres !Celà m'aurait été pourtant d'une grande aide et m'aurait enlevé des heures de travail inutile et toutefois, tu avais juste un début de commencement de modèle afin de ne pas t'enlever trop de tes heures de travai et de ton un début je pense que je pourrai alors peut-être le développer comme je le n'est en aucune manière pour un usage d'autres personnes si quelqu'un aurait djà une trame je suis toujours de votre aide même minime soit-elle avant que je ne me lance dans des travaux titanesques...MerciSalut le forumsouri84 a écrit c'est bon, j'en ai plein sur mon ordi...Edit je décline le sujet... c'est mon gagne pain de créer des applications financières... si je commence à en faire des gratuites, je vais devenir SDF.... Désolé,A+Et bon courage pour les autres !Et bien là, chapeau pour cette réponse....Souris84, je vais te faire une réponse similaire, si tu demandes de l'aide sur une bénévoles, nous sommes là pour aider, si cela n'est pas ton cas merci de rester bénévole un peu dégouté par ta Lilou, tu n'as pas un modèle de ton tableau, sous le format désiré ?Salut à tous,Là, souri84 , tu descend d'un cran dans l'estime du forum !Il ne fallait pas commencer à répondre et se défilé y a des jours ou on ferait mieux de la helloje vole au secours de Sourissur ce forum, il y a très souvent des questions pour des fichiers Excel d' même pas mal des réponses sont faites par des professionnels de l' que 50% des questions sont pour des entreprises fichiers à usage interne le plus souvent, mais ça ne change rien à l'économie réalisée, économie qui va directement dans la case bénéfice en bas du bilan annuel! Une réponse sur un forum, c'est autant de sous en moins pour un éventuel consultant dans l'entreprise. Ou pour un éventuel informaticien malgré ça, tout le monde joue le jeu, Souris le sur ce coup, Souris a été maladroit de se retirer du jeu en donnant trop d'explications un peu abruptement il est suis nouveau sur le forum et ai peut-être également étais voulais juste de l'aide et un début de trame que j'aurai pû ajuster à ma ne connais qu'un peu les TCD et voulais savoir si un TCD suffisait ou si il y avait trop de faut-il que je croise deux TCD si c'est possible, je ne sais pas- le premier avec une sorte de fiche client,- le second qui à partir de la liste client me permettrait de saisir des temps passé par client avec des tâches de saisie,- un troisième à partir du quel je ferai des factures en fonctions de missions effectuées et des lettres de mission des clients,- enfin un quatrième qui croiserait la facturation 3ème tableau et les temps passés 2ème tableau et permettrait de faire une analyse de pensez-vous et est-il possible de "jongler" entre ces différents tableaux ???MerciErreur je me suis trompé de sujet..............En fait je voulais juste savoir comment effectuer une trame à partir de numéro de compte de six chiffres par exemple à partir des 3 premiers d'un fait je voudrais qu'excel reconnaise trous les numéros de compte commencant par les 3 premiers chiffres et les affecte dans une 625100 = 100 625100 = 150 625300 = 50 701000 = 80 706100 = 10 706200 = 20Résultat cellule des comptes commencant par 625 = 100+150+50=300cellule des comptes commencant par 701 = 80cellule des comptes commencant par 706 = 10+20=30Si je peux réaliser cela sous excel je pourrais alors créer des ratios à partir de ces cellules et créer des graphes pour une lecture que cela semble faisable sous excel ???Qu'est-ce qu'il faut que je réponde ?Merci bien Bernard pour ton regarde tout celà ce WE et en profiterai peut-être pourr te demander d'autres te souhaite un bon WE ainsi qu'à tous ceux qui ont lu mon le forum,Bonjour lilou09200,Excuse –moi, j’ai lu ton post de vendredi un peu trop vite, sans voir ta nouvelle idée dans le fichier ci-joint éviter la création de la classe à 3 chiffres colonne D, il faut modifier la compte sur un des génies de ce forum pour me j’apprends, petit à petit, avec l’aide de nos chers le forumjmd a écrit helloje vole au secours de SourisJMD, en bla-bla tu as ta place, c'est vrai !Mais en solution, tu n'en donnes pas beaucoup sur le développe des applications, pour mon boulot, et je ne suis pas encore SDF,et pourtant je donne de mes connaissances la problématique de donner une réponse, du moins un début de solution, à un membreva vous faire perdre votre JOB, rester donc dans votre n'ai rien d'autre à si mes propos, vous choques c'est pas grave, il existes d'autres forumsMytåMyta le roi des attaques personnelles tes compétences et ta bonne volonté pour répondre aux questions posées sur le forum ne te donnent aucun droit particulier, surtout pas de dénigrer ce que font ou ne font pas les mais !Bonjour,Comme promis j'ai bossé sur mon projet une bonne partie du WE et je vous joins le fichier excel le premier onglet nommé "Données" j'ai mis dans les trois premières colonnes des numéros de compte de référence avec leur libellé et le sens normal du montant positif si D et négatif si C.Dans les colonnes K,L et M j'ai mis un exemple de balance pour 2006 et d'élaboré une sorte de bilan imagé dont j'ai mis un exemple dans l'onglet "Bilan" mais réalisé manuellement avec des copier coller sans faire intervenir les possibilités d' soucis est que je voudrais qu'il y ait des sommations automatiques par catégories colonne G de la liste des comptes colonnes L et M mais avec le soucis des numéros de compte qui sont "différents".Pour être plus clair et en prenant un exemple, l'on voit que dans la colonne K il y a le compte 151100 dont il faut que sa valeur s'incrémente en capitaux propres d'après la liste colonne A en A on a les comptes 151 et 1511 donc il faut qu'il soit assimilé au exemple, dans la colonne K il y a les comptes 207000 et 207100 dont il faut que les valeurs soiuent incrémentées d'après la liste colonne A un seul comte 207 correspondant à des exemple dans la colonne K il y a le compte 275200 qui doit être assimilé au compte 275 de la colonne A et totalisé dans les y a une solution à pouvoir trouver de telles correspondances, je pourrai par la suite créer par exemple une synthèse onglet Synthèse en fonction de la colonne I de l'onglet où j'ai mis les comptes qui doivent incrémenter tel ou tel Solde Intermédiaire de dans le deuxième onglet, une fois l'automatisation réussie, je voudrais faire un graphique avec deux cylindres cote à cote et dans lesquels soient mis dans un même cylindre par exemple actif la valeur des immo, la valeur des stocks, la valeur des créances clients, la valeur des autres créances et la valeur de n'ai réussi comme on peut le voir qu'à faire deux graphiques avec un cylindre par catégorie je voudrai moi un cylindre avec l'ensemble des catégories comment procéder.Peut-être avez vous des réponses à mes différents d'avance

LabradorRetriever. Donner. Labrador Retriever. Donne femelle labrador sable 10 mois x – Isère. Attention ! Ce chien a été adopté. Bonjour, Après avoir fait le bilan de ma société, mon comptable me demande de signer un PV de décision de l'associé unique. Etant en SASU, jusque-là ça m'a l'air correcte. Mais en continuant à lire le PV, je vois qu'il est écrit "En conséquence, l'associé unique donne quitus entier et sans réserve au Président de l'exécution de son mandat pour l'exercice écoulé." Cette phrase veut bien dire que je reconnais que mon bilan est conforme et qu'ils se déchargent de toute responsabilité? donc qu'en cas de controle, et que le bilan est erroné je ne peux donc pas me retrouner vers eux? Merci d'avance pour votre réponse.

Nevous y trompez pas en réalisant votre bilan rapidement sur Excel ! Faire un bilan financier. Si vous voulez faire un bilan financier rapidement, sachez que ce tableau reprend les mêmes éléments que le bilan comptable, mais les éléments de l’actif sont reclassés suivant un critère de liquidité et ceux du passif selon leur exigibilité.

^{Comptabalou,bcp d'agressivité je trouve...Que reproches tu au élève de la CBCEC ? De se proclamer comptable ?Un élève qui sort de la CBC n'a pas le même diplôme que celui qui a fait un graduat ? exact, mais creusons un peu le sujet...au cour du jour, tu es gradué après 3 ans de cours...à la CBC, tu as ton diplôme après 3 ans....la différence ? le nombre d'heure de cours ? oui, mais creuse encore....si tu prend le nombre d'heure d'un gradué du jour, il a quoi ? mettons 32/h semaines, à la CBC, seulement 12 h. mais est ce pour ca qu'il est moins valable ?perso, je suis de la CBC. J'ai connu pas mal de gradué comme tu dis...et bien, je puis t'assurere que jamais je en me suis senti inférieur à eux....Si tu te rendais à la CBC de Liège, en 3ème année, tu pourras constater que parmi les élèves, certains sont....gradués de l'enseignement du jour...Il recommencent une 3ème année à la CBC parcequ'ils se rendent compte que l'enseignement qu'ils ont reçu est plein de lacunes......Si un employeur engage de préférence un diplômé de la CBC, ce n'esst pas par altruisme..;mais simplement parcequ'il sait qu'il aura une personne qui aura les connaissances mais aussi qui sera pleinement opérationnel....Tu n'engage que des gens qui ont fait au moins les 6 ans ? ben c'est ton droit, ca ne veu pas dire que tu as raison...Tu es membre du conseil national de l'IPCF ? alors renseigne toi auprès des membres qui font parties du jury d'évaluation, ce qu'ils pensent des élèves issus de la CBC....Encore une dernière chose, histoire de remettre en perpective tes idées Si je suis diplômé en médecine, disosns d'Oxford, je ne pourrai néanmoins pas exercer mon art dans certains pays, simplement pour un problème d'équivalence de diplôme....cela fait il de moi un médecin incompétent ?Je ne prétendrai pas que l'enseignement donné à la CBC est parfait, et que la formation reçue est idéale...mais de là à dénigrer cet enseignement...Je pense simplement que la CBC met plus en avant l'aspect pratique du métier...contrairement à l'enseignement officiel....J'ai également connu des gens diplômé de HEC.....c'est vrai qu'il parlais 2 langues en plus du français, mais pour un comptable ou un fiscaliste, est ce nécessaire ? des fois oui, mais pas toujours...On pourrai aussi préparer un test avec 20 diplômés de la CBC, et 20 diplômés issus de l'enseignements du jour, et puis comparer les résultats....Je dois dire que je n'ime pas trop les gens qui ont des a priori aussi tranché...il y a des bons comptables issus de la CBC, comme il y en a des moins bons...mais c'est le cas aussi de l'enseignement de jour...On reçoit une formation, à nous ensuite de la parfaire...."L'imagination est plus importante que le savoir."A. Einstein}

Ainsidéfini, le bilan comptable de votre entreprise est un exercice chronophage et quelque fois fastidieux si l’on ne maîtrise pas les différentes notions comptables. Je me propose de vous alléger de cette tâche en vous assistant dans l'établissement du bilan de votre entreprise. Pour 5euros, je vous enverrai un inventaire de tous les

[Article original du 4 avril 2018 – mise à jour du 14 FÉVRIER 2022] Le Bilan Pédagogique et Financier BPF est le sujet récurrent des professionnels de la formation. A l’approche fatidique de la période de déclaration, OK Solution vous propose de répondre aux questions les plus fréquentes concernant ce document officiel. Comprendre les enjeux, les subtilités et les risques que vous encourez en cas de non-déclaration vous fera gagner un temps précieux. Vous souhaitez ou vous pensez vous lancer dans la formation ? 100% AUTONOMEOBTENIR_NDAORGANISATION_PERTINENTE_SIMPLE Vous connaissez surement la procédure maintenant mais… Maîtrisez-vous les subtilités financières et administratives liées à cette activité ? Vous saurez tout ce qu’il faut savoir sur le sujet… et surtout ce qu’on ne vous dit pas ! Le bilan pédagogique et financier c’est quoi, c’est pour qui ? Chaque année, en tant qu’organisme de formation possédant un numéro de déclaration d’activité DA ou NDA, vous êtes dans l’obligation d’établir un bilan pédagogique et financier BPF. Cette année 2022, le période de déclaration ouvre le 1er avril et se termine donc dernier délai 🙂 au 31 mai 2022. La déclaration de votre bilan pédagogique et financier BPF est à transmettre à la DIRECCTE/DREETS. A défaut, vous risquez de perdre votre numéro de déclaration d’activité, une amende de 4500€ et la radiation de votre organisme de formation des listes publiques autrement dit, la perte de votre numéro de déclaration d’activité !. Le bilan pédagogique et financier, ça sert à quoi ? A la base, le bilan pédagogique et financier est utilisé pour réaliser des statistiques sur l’activité de formation dans le pays. Depuis la loi sur la qualité loi du 5 mars 2014, il est aussi devenu un indicateur financier pour votre organisme de formation et certains organismes certificateurs l’exigent pour vous transmettre un devis sur la certification Qualiopi en effet, la durée de votre audit dépend de votre d’activité de formation ! Le bilan pédagogique et financier s’adresse à qui ? C’est la question la plus récurrente que nous pose nos clients. Notamment celles et ceux qui ont obtenu leur numéro de déclaration d’activité au cours de l’année. Le BPF est à déclarer en ligne sur le portail officiel l’envoi par courrier n’est plus nécessaire désormais – il vous est demandé de garder les justificatifs à disposition, comme pour votre avis sur le revenu 🙃 Je suis auto-entrepreneur, dois-je remplir le BPF ? Le bilan pédagogique et financier doit être établi chaque année par tous les organismes de formation possédant un numéro de déclaration d’activité actif, quelle que soit leur taille ou leur statut, auto-entrepreneur compris. Les formateurs indépendants sont bien sûr concernés, du moment qu’ils ont déclaré leur existence en tant qu’organisme de formation. Je viens d’obtenir ma déclaration d’activité, dois-je remplir le BPF ? Si cela fait moins d’un an, vous n’êtes pas tenu/e de remplir un Bilan Pédagogique et Financier BPF. Vous serez tenu/e de le remplir l’année suivante en tenant compte de votre activité depuis l’obtention de votre numéro d’activité. Encore que cette information est parfois contredite selon les Direccte/DREETS… Dans le doute, écrivez leur par mail et archivez leur réponse ! Vous n’avez pas d’activité à déclarer ? Si vous avez réalisé une année civile complète sans réaliser de formations, vous allez rendre un bilan à “zéro” et votre numéro de déclaration d’activité sera annulé. Vous devrez alors réaliser une nouvelle demande auprès de la Direccte le jour où vous avez une nouvelle commande d’un client. Je n’ai plus de NDA, dois-je remplir le BPF ? Non. Si vous n’êtes plus référencé en tant qu’organisme de formation, vous n’avez plus à remplir de bilan pédagogique et financier. Par ailleurs, c’est ce numéro NDA qui vous permet d’accéder au site officiel de la déclaration. Activité principale, activité partielle, comment faire la différence dans mon CA ? Mon CA est supérieur à € ? Il faudra joindre à votre bilan pédagogique et financier votre bilan comptable l’annexe spécifique et le compte de résultat fournis par votre expert-comptable. Si vous exercez des activités multiples sur votre société, ces derniers doivent faire apparaître clairement la distinction des activités de formation. Informez votre expert-comptable sur ce point essentiel ! Il s’agit d’une activité partielle, dois -je remplir mon BPF ? Oui. Si vous possédez un numéro de déclaration d’activité de formation, vous devez réaliser un bilan pédagogique et financier. Si c’est une activité partielle, vous ne déclarez que les montants concernant l’activité de formation. Je n’ai plus de NDA, dois-je remplir le BPF ? Non. Si vous n’êtes plus référencé en tant qu’organisme de formation, vous n’avez plus à remplir de bilan pédagogique et financier. Par ailleurs, c’est ce numéro NDA qui vous permet d’accéder au site officiel de la déclaration. J’enseigne en école privée reconnue ou pas au RNCP, dois-je remplir un BPF ? C’est l’école privée, détentrice de la déclaration d’activité, qui devra remplir son BPF. Si vous êtes enseignant indépendant et que vous disposez également d’une déclaration d’activité, alors vous devrez également réaliser votre propre BPF. Comment remplir mon BPF ? La déclaration de votre bilan pédagogique et Financier BPF se réalise en ligne sur le portail “Mes démarches emploi et formation professionnelle” S’il s’agit de votre première déclaration, vous devez tout d’abord créer un compte. Pour vous aider, vous pouvez le télécharger et remplir le Cerfa N° 10443 qui comporte 3 parties distinctes l’identification de l’organisme, le bilan financier et le bilan pédagogique. Focus sur la partie financière Vous devez déclarer votre chiffre d’affaires hors taxes réalisé dans le cadre de vos actions de formation professionnelle continue action de formation, bilans de compétences et VAE. La DIRECCTE vous demandera de ventiler ce chiffre d’affaires en fonction de leur financement employeurs, OPCO , fonds d’assurance formation pour les travailleurs indépendants, organismes publics, stagiaire à ses frais personnels, prestations réalisées dans le cadre d’une sous-traitance. Enfin, vous devrez mentionner le nombre de personnes qui a dispensé des heures de formation en direct ou en sous-traitance. Focus sur la partie pédagogique Dans cette partie, vous devrez indiquer le nombre de personnes stagiaires que vous avez eu en formation, le volume d’heures, leur typologie profil et l’objectif niveau de ses formations diplôme, certificat, habilitation, bilan de compétences, VAE … Vous êtes désormais prête à compléter votre Bilan Pédagogique et Financier ! Vous émettez encore des doutes quant à la déclaration, vous manquez de temps ? Quelles sont les questions que vous vous posez ? Vous souhaitez ou vous pensez vous lancer dans la formation ? 100% AUTONOMEOBTENIR_NDAORGANISATION_PERTINENTE_SIMPLE Vous connaissez surement la procédure maintenant mais… Maîtrisez-vous les subtilités financières et administratives liées à cette activité ? Vous saurez tout ce qu’il faut savoir sur le sujet… et surtout ce qu’on ne vous dit pas ! HEF4n.

ulb4feios4.pages.dev/212

ulb4feios4.pages.dev/58

ulb4feios4.pages.dev/132

ulb4feios4.pages.dev/210

ulb4feios4.pages.dev/133

ulb4feios4.pages.dev/249

ulb4feios4.pages.dev/221

ulb4feios4.pages.dev/342

ulb4feios4.pages.dev/387

mon comptable ne me donne pas mon bilan